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營利事業所得稅申報方式簡介   ( 以公司組織為例 ) 營所稅申報方式 1- 書審 ◎擴大書審 (即：不論盈虧， 按發票金額的一定比率繳納營所稅 ) ： ※ ( 年營收 + 營外收 ) <3,000 萬 ，帳證齊備，且帳列純益率低於擴大書審純益率，自願以擴大書審純益率計算所得後申報納稅；稽徵機關原則上以書面審核而不抽查帳冊，看報表的合理性，如有需要再發文來調帳冊及憑證 ( 抽查率 10%) ～台灣多數中小企業 (70% 以上 ) 採用。 提醒：採書審申報並不是代表就高枕無憂， 如果被國稅局抽查到時、一樣要提供合法的單據（例如 發票收據或薪資勞務費等申報資料）供查核 ，假設提供不出來....就只能按照國稅局的同業利潤標準（即：較高的實質稅率）甚至國稅局查得的資料補稅！ 申報書審純益率按不同行業的擴大書面審核標準純益率計算，多介於4%至10%之間， 一般為6％。 ◎應納所得稅： ※發票開立金額 *1.2%~2.0%( 即，開給客戶 1,000 萬元的發票，要繳約 12 萬 ~20 萬元的稅金 ) 計算公式：(營業收入+非營業收入) *  書審率 6%~10% * 營利事業所得稅率 20% 。   ◎可視公司的帳務情況，改採所得額標準 ( 抽查機率低 ) 或同業利潤標準 ( 幾乎無補稅風險 ) 申報；繳稅金額略多，但可有效降低國稅局查稅補稅的風險。 ◎部分行業類別 ( 例如：投資有價證券 ) 申報案件並不適用擴大書審，或僅適用於全年營業收入淨額及非營業收入合計未達 1,000 萬元之申報案件 ( 例如：管理顧問業 ) 。 例如： 以9030-15的行業為例， 假設做1,000萬元的生意， 擴大書審率為6%：營利事業所得稅約為12萬元  (1000*6%*20%稅率)  所得額標準為11% ：營利事業所得稅約為22萬元  同業利潤標準淨利率為14%：營利事業所得稅約為28萬元  因為每家公司的帳務情況都不同， 所面臨到的稅務風險自然也不同， 不是繳稅繳的少或不繳就是最好， 現在少繳稅可能導致公司在不久的將來面臨更難處理的稅務困境， 專業的事務所通常會給予貴公司適當的稅務建議。 當然，最終的決定權還是取決於公司。 ★營所稅申報方式 2- 會計師稅務簽證★ ※ 公司申報內容已經

委託會計師 資本簽證 「設立」應備文件 ( 一 ) 委託查核簽證時 - 應備文件 ( 註： 請先 mail 電子檔或傳真 ) □ 1 、公司名稱預查核定書 □ 2 、負責人、各股東的身份證正反面   ( 註：負責人請另外提供健保卡正面 ) □ 3 、股東同意書 / 或 股東（發起人）會議記錄 + 股東名冊 （註：客戶自行提供、蓋大小章） □ 4 、公司章程 　（註：客戶自行提供，蓋大小章） □ 5 、公司籌備處存摺封面、銀行章頁、存入股款頁 □ 6 、存入後隔日至銀行申請「存款餘額證明書」 ，或　隔日存入 100 元 ( 金額不等 ) 後再刷摺（註：補刷存摺後的存入金額頁） □ 7 、股東的個人存摺封面及匯出股款的存摺內頁 □ 8 、如果是委託他人代匯股款或　現金存入時：附 「代匯切結書」或「現金存入 聲明書」 （註：本所可提供表格，但因應洗錢防治法，建議不要代匯） □ 9 、資金來源證明 並 填寫資金來源說明表、客戶聲明書 （註：本所提供表格） □ 10 、會計師委託書（註：本所提供） □ 11 、會計師簽證服務費用   ( 註：匯款或現金 ) □ 12 、必要時其他文件     ( 二 ) 取查核報告時 - 應備文件 □ 1 、公司登記的大、小章 ( 必備 ) □ 2 、公司籌備處存摺 ( 必備 ) □ 3 、如果是委託他人代匯股款或　現金存入時：附 「代匯切結書」或「現金存入 聲明書」 □ 4 、負責人身份證正本   ※提醒事項： 1. 股款建議由股東本人的銀行帳戶轉帳或匯款 ( 款項 匯入籌備處時須在存摺上顯示 股東姓名；如果沒有顯示，請提供匯款 人的存摺封面及匯款內頁 ) 2. 有限公司應於全數股款存入日後的 15 日內向主管機關申請設立登 記，以免受罰。 3. 股份有限公司 ( 發起設立 ) 應於全數股款存入日後的 15 日內向主管 機關申請設立登 記 ，以免受罰。   ※公司法 第九條（不實登記之撤銷與處罰） 公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以申請文件表明收足，或股東雖已繳納而 於登 記後將股款發還股東，或任由股東收回者，公司負責人各處五年以下有期徒 刑、拘役或 科或併科新臺幣五十萬元以上二百五十萬元以下罰金。