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創業者應留意的9大財務會計地雷

文章出處:狸小路稅務悄悄話


最近有客戶問到:為什麼創業當老闆之後,似乎跟金融機構往來,感覺上要比以前當上班族還要困難許多。最主要的原因是,銀行或財務報表的外部使用者,對台灣的中小企業產出的報表沒有信心,情願看國稅局的報稅資料:比方說:營業稅申報的401表,或是綜合所得稅的報稅結果,還是所得/財產清單。

財報使用者對財務報表沒信心的理由,不外乎台灣中小企業對於財務報表完全不重視,只在乎少繳稅,因此財務報表對企業的老闆來說,是可有可無的存在。

特別是由上班族或技術出身的老闆,創業後可能產生以下的錯誤觀念,本文在此與大家分享9大會計錯誤,並針對這九大錯誤闡述可能造成的結果,最後要告訴大家,如果你是企業如何避免此種情形。


一、資本不實:

我們都知道,成立一間公司,在設立的過程裡必須要經過會計師簽證,核實資本額的存在,但實務上通常有許多公司在設立後,股東隨即把資本額提走轉到自已的私人帳戶,特別是一人公司。

過去這種情形最多被經濟部5%抽核給抽中,到時多半會委託處理帳務的事務所處理一下就掩飾過去。現在自從洗錢防制法施行之後,銀行會直接通報洗錢的相關單位,因此,如果仍有過去此種觀念的企業主,可能需要適時修正自已的觀念,才能與時俱進。


二、公私不分:

中小企業容易有屬於公司的資金與股東私人存款混用的情形,不管是企業社或是一人公司皆有此種情況,輕則易被國稅局補稅加罰。

若是非一人公司,或未來有打算引入外人進行增資,要留意股東糾紛的問題。


三、二套帳:

創業初期規模小,為節省成本委任代客記帳業者記外帳,但記帳業者通常以憑證入帳,因此可能會有不符合公司實際經濟狀況的情形產生,但更多情形是,創業主甚至認為不需要記帳,因此只報完營業稅就放置憑證到一處,將來融資時直接拿出公司(企業社)的401表去銀行融資企業貸款,就能取得融資資金。

或者創業者的觀念認為仍與個體戶相同,為了不多付5%的稅金,因此而不取得憑證,導致帳務處理單位,亦不知公司有產生交易,虛列成本費用,低列收入利得。

表面上看起來,似乎公司或企業賺的錢都直接入了老闆的私人帳戶,殊不知此種做法容易未來在融資無法借得到錢,甚至也可能導致申請相關事業的補助時,產生困難。

比方說此次新冠肺炎,有許多產業被波及,可申請營業額衰退的補助,但由於業主為了省記帳費用,而自行申報營業稅,而在事後仍未整理憑證編製帳簿,或僅有流水帳記錄,導致無法估計實際的營運情況。

其實若以一人公司或企業社的老闆而言, 401表不僅是公司融資或借款時才會被銀行認定的還款能力證明,更是負責人個人購置不動產時的還款能力佐證資料之一。


四、只會流水帳:

不懂如何製作分類帳、損益表、資產負債表及現金流量表。流水帳的意思是指以「現金」的收與支來編列,最大的缺點就是,能夠提供的管理資訊較少,無從看出成本、費用、收益、利得等。


五、未以權責基礎入帳:

無預算、費用分攤及周轉概念,對於財務預估將失準,因此無法掌握自已是否確實獲利?由於流水帳的記錄方式,無從得知企業的經營狀況,再加上若是對於資金的掌握差的情況,易有「資金周轉不靈」,許多營收表現不錯的企業「黑字倒閉」情形產生。

所謂黑字倒閉,是指財報上並未出現赤字,營收、獲利都是正數,卻因「現金流量不足」而宣告倒閉。切記,公司不賺錢不一定會倒閉,公司沒有錢才會倒閉。


六、成本及費用計算不精確:

影響訂價策略,毛利及營業利益誤差甚鉅;沒有專業記帳,有可能導致編製的損益表錯誤,無從得知:你的生意是否在賺錢呢?還是剛好打平?或是仍在虧損的狀態?

更嚴重的,甚至不知道你該在乎的不是營收,而是在乎你的毛利。瞭解毛利,你會知道哪些產品或服務其實已該放棄,甚至如何策略性調整你的產品與客群,避免你的生意陷入更深的財務黑洞。


七.未估算創辦人薪資酬勞:

新創團隊初期常未支領薪資,並低估研發費用,損益數字有失同業比較性。這一點在實務上經常發生,特別是公私不分的老闆,幾乎普遍的認為公司所有的收入,全部都是個(私)人的收入,卻不知道這種思維造成的嚴重後果。EX:負責人購置不動產融資條件不佳、退休時請領老年給付被拒絕….etc…


八.帳務管理:


不懂應收帳款及應付帳款追蹤與管理,尤其客戶賒帳,忘了催收帳款。關於這一點,只要把握營運週期的要點,就能避免這種情況:快快賣,快快收,慢慢付。比方說制定公司的應收帳款政策,量化客戶提前付款可以得到的好處….


九、不懂財務報表分析:


對於業務經營狀況,僅憑直覺,頂多會看銷售量及營業額分析。中小企業之所以常經營上有困境, 大多數是錯誤的經營,如果你希望公司可以遠離破產,應學會簡易財報分析有助市場策略,掌握自身公司的風險與機會,瞭解自已該做出哪些相對應的反應。


十、不懂如何作財務預測:

創辦人通常為技術或業務領域高手,卻對財務一竅不通,對於募資簡報中的未來三∼五年財務預測,經常回答不出投資人的問題。這一點多常在募資或是希望擴大公司規模引入金主時,較常出現。


小結:

以上與諸位創業者分享,若希望能改善自身企業的營運體制,除了避免上述的營運地雷之外,應在餘閒空暇,涉獵關於財務、管理、會計的相關書籍,或請教專業人士解答,才是真正的正本清源之道。

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112年1月1日起,網路賣家(網拍)須揭露「統一編號+單位名稱」

  重點摘要 1、112/1/1前要辦理變更登記;112/1/1~112/4/30四個月為輔導期(免罰);逾期開罰。 2、 向國稅局辦理稅籍變更登記,將目前經營的網路賣場資訊,包含「網路賣場的網站名稱、網址、賣家在該賣場的會員帳號」申報給國稅局 ; 如果有在多個賣場經營,例如蝦皮、露天,就要全部申報; 申報後如果有新增其他賣場,也要再次辦理變更登記。 3 、網路賣家也要在經營的網路賣場網頁裡,清楚載明「貴單位的統一編號及單位名稱」 4、一但登記不實,依營業稅法規定會有新台幣1,500元~15,000元的罰金;未改善即按次連續開罰。 註:可以自行線上或紙本申請  ; 也可以委託 事務所代辦稅籍登記的部分    (註:事務所酌收微薄的服務費) ★申請方式如下: 1. 自行紙本申請 附上「 網路交易營業人基本資料調查表 」,填寫後郵寄或親送公司登記地址所在地之國稅局。   下載連結:   https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw212w    2. 自行線上申請 請至財政部稅務入口網「 營業人申請登記網路銷售稅籍應登記事項 」申請。 ※注意: 線上申辦須填寫最近一次公司登記國稅局核准函之日期及文號 3.委託事務所代辦 如須委託事務所代辦 ,請再與我們聯絡,謝謝。 營業稅法第46條-修正「稅籍登記規則」等法規,規範網路銷售營業人應公示稅籍暨保存交易紀錄及登記新制輔導事宜 營業人有下列情形之一者,除通知限期改正或補辦外,並得處新臺幣一千五百元 以上一萬五千元以下罰鍰;屆期仍未改正或補辦者,得按次處罰: 一、未依規定申請變更、註銷登記或申報暫停營業、復業。 二、申請營業、變更或註銷登記之事項不實。 財政部新聞稿-修正「稅籍登記規則」等法規,規範網路銷售營業人應公示稅籍暨保存交易紀錄及登記新制輔導事宜 財政部於 今(8)日修正發布「稅籍登記規則」及「稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法」,自112年1月1日起,營業人專營或兼營以網路平臺、行動裝置應用程式(APP)或其他電子方式銷 售貨物或勞務(下稱從事網路銷售),其稅籍應登記項目新增「網域名稱及網路位址」及「會員帳號」,且營業人應於網路銷售網頁及相關交易應用軟體或程式清楚揭露「營業人名稱」及「統一編號」;專營或兼營以網路平臺、行動裝置應用程式(APP)或其他電子方式供他人銷售貨物或勞務

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Q:公司設立資本額多寡有什麼影響?

資本額是不是越高越好? 其實滿多人要成立公司的時候,都會有這個問題。 我們可以從以下幾個角度來思考: 1、您要從事的行業組織是什麼? ①如果您是成立獨資合夥形態的行號,資本額未達25萬元,是不用提出資金證明,也就是不用會計師出具資本簽證、也不需要提供銀行存摺,這時候通常會建議設在10萬元或20萬元就可以。 ②但如果您是有限公司或股份有限公司形態的公司,資本額就算只有一元,也需要會計師做資本簽證(也就是俗稱的驗資)。 例如來說,資本額就算只訂100元,也必須去銀行開公司籌備處的帳戶、由股東存入100元當股款~ 2、會不會影響要繳的稅? ①資本額高低,不會影響到您要繳的稅,像是營業稅、營利事業所得稅、地價稅...都不會影響。 ②國稅局看的,主要就是貴公司行號一整年經營下來,所得到的營業額、課稅所得、費用是否足夠等,不會看資本額。 ③當然您資本額如果設定在10萬元,但是營業額卻高達1億元,這種情況下,因為不符合比例原則,國稅局在看報表的時候或許會覺得怪怪的,但不是課稅的主要依據。 3、您要做的生意有多大? ①如果只是開小吃店、五金行等比較偏向小規模的生意,這時候資本額是不用設定太高,因為您所接觸的客戶群也不在乎您的資本額。 ②但如果是要接政府標案或公司的業務,多少會有差異,因為有些標案會有資本額的限制,有些公司在挑選合作對象的時候,也會看對方的資本額是否達一定程度。舉例來說,如果您是開工程行,資本額只有10萬元,卻想去承接1千萬元的工程,對方多少會有些疑慮。 4、您要做的營業項目是什麼? ①雖然目前是資本額一元也可以設立公司,但這主要適用於非特許的行業,有些特許的行業,主管機關還是會要求一定的資本額才可以營業。 ②舉例來說,如果要從事汽車貨運業,所在地公路監理機關要求的最低資本額就在新臺幣二千五百萬元以上,其屬專辦搬家業務者,最低資本額應為新臺幣一千萬元以上。但個人經營小貨車貨運業則不受此限 。 5、有沒有想要貸款? ①不論是跟政府或是銀行申請貸款,資本額的高低會直接影響到貸款的成數;如果您的資本額只有100萬元,但是卻想要貸到1000萬元,基本上是不太可能。 6、因應洗錢防治法的小提醒: 匯款時,建議以各股東的名字匯款。 建議不要使用現金直接存入,因為無法辨識匯款人是誰;如果使用銀行轉帳,因為銀行存摺無法直接秀出轉帳人是誰,請另外提供轉帳的存摺及相關個資。 若有代匯情事

Q3:我要暫時停業,要辦理哪些事項?

A:一、何時申請: 應於開始停業前辦理。 二、如何申請: 公司、獨資、合夥及有限合夥組織之營業人,於向公司、商業或有限合夥登記主管機關辦妥停業登記後,主管稽徵機關將依據公司、商業或有限合夥登記主管機關提供之停業登記資料辦理。 三、應檢送什麼文件: 停業前已向公司、商業或有限合夥登記主管機關辦妥停業登記者,免附。 摘自財政部

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